ما یک شرکت خانوادگی با مسولیت محدود داریم.من و پدرم و مادرم سه سهامدار هستیم با سهام مساوی.ما هر از گاهی مبالغی ۱۰۰ یا ۲۰۰ میلیون تومان از حساب شرکت برداشت میکنیم و به حساب شخصی خودمان واریز میکنیم.برای امور شخصی خودمان مثل پرداخت پول پیش منزل شخصی یا برای خرید وسایل مورد نیاز.آیا این برداشتها باعث ایجاد مالیات بر درآمد یا نوعی دیگر از مالیات اضافه برای ما میشود؟
صرف برداشت وجه از حساب شرکت و واریز به حساب شخصی شرکا، به‌خودیِ‌خود الزاماً به معنی ایجاد مالیات بر درآمد جدید برای شخص برداشت‌کننده نیست؛ اما چون شرکت شخصیت حقوقی مستقل دارد، این برداشتها باید در دفاتر و حسابداری شرکت ماهیت و مستند مشخص داشته باشد. اگر مبالغ به‌عنوان «حساب جاری شرکا/طلب و بدهی شرکا» و با ماهیت قرض یا تسویه‌های داخلی ثبت و تأیید شود، معمولاً به‌عنوان درآمد تلقی نمی‌شود و از این جهت مالیات جدیدی برای شما ایجاد نمی‌کند.
در مقابل، اگر این برداشتها در واقع «سود تقسیمی» باشد، باید پس از تعیین سود و تصویب صورت‌های مالی و رعایت تشریفات قانونی تقسیم سود انجام شود و برداشت مستقیم جایگزین فرآیند قانونی تقسیم سود نیست. همچنین اگر برداشتها در دفاتر به‌عنوان سود یا درآمد شناسایی شود، شرکت ابتدا بابت درآمد خود طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم مشمول مالیات (۲۵٪) خواهد بود و سپس سود سهام دریافتی شما طبق تبصره ۴ همان ماده، مشمول مالیات دیگری نخواهد بود.
هشدار اصلی در رسیدگی مالیاتی این است که اگر برداشتها بدون ثبت صحیح و بدون مستند کافی باشد یا به‌اشتباه به‌عنوان هزینه شرکت ثبت شود، ممکن است اداره مالیات آن را هزینه شخصی یا درآمد کتمان‌شده تلقی کند و حتی از منظر «درآمد اتفاقی» (ماده ۱۱۹) برای اشخاص حقیقی تا ۲۵٪ محاسبه کند. پیشنهاد عملی این است که هر برداشت با عنوان روشن در «حساب جاری همان شریک» ثبت شود، از ثبت مخارج شخصی به‌عنوان هزینه قابل‌قبول شرکت خودداری شود، و مانده حساب جاری شرکا نیز به‌صورت منظم تسویه یا تعیین‌تکلیف شود تا در رسیدگی مالیاتی، برداشتها با درآمد یا تقسیم سود اشتباه نشود.
با سلام
اگر این مبالغ را برای رهن منزل، خرید وسایل یا هزینه‌های شخصی استفاده کنید و بعداً هم امکان بازپرداخت آن را داشته باشید، روش قابل دفاع‌تر این است که مبالغ به‌عنوان بدهی هر شریک به شرکت در حساب جاری شرکا ثبت شود، نه هزینه شرکت و نه سود قطعی پرداخت‌شده
سلام وقت بخیر،کاربرارجمند، صرف برداشت وجه از حساب شرکت و واریز آن به حساب شخصی شرکا، فی‌نفسه به معنای ایجاد مالیات بر درآمد جدید برای شخص برداشت‌کننده نیست، اما چون شرکت دارای شخصیت حقوقی مستقل از شرکا است، این مبالغ باید در حسابداری شرکت دارای ماهیت و مستند مشخص باشند؛ چنانچه وجوه مذکور بابت مخارج شخصی شرکا برداشت میشود، بهتر است به عنوان «حساب جاری شرکا» ثبت و در دفاتر شرکت به‌درستی انعکاس یابد و از ثبت آن به عنوان هزینه شرکت یا هزینه قابل قبول مالیاتی خودداری شود، زیرا هزینه‌های شخصی اصولاً هزینه شرکت محسوب نمی‌شوند. همچنین اگر برداشتها در واقع بابت تقسیم سود شرکت باشد، باید پس از تعیین سود و تصویب صورت‌های مالی و رعایت تشریفات قانونی انجام شود و صرف برداشت از حساب شرکت جایگزین فرآیند قانونی تقسیم سود نیست. از سوی دیگر، ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم مالیات را بر درآمد مشمول مالیات شخص حقوقی مقرر کرده و در رویه مالیاتی نیز دریافت و پرداخت‌های شرکا که در حساب جاری شرکا ثبت شده و ماهیت درآمدی مستقل نداشته باشد، لزوماً درآمد شخص تلقی نمی‌شود. بنابراین نگرانی اصلی شما «اصل انتقال وجه» نیست، بلکه نحوه ثبت حسابداری، مستند بودن برداشتها و تعیین ماهیت واقعی آنهاست؛ توصیه میشود هر برداشت با عنوان مشخص و در حساب جاری همان شریک ثبت شود و مانده حساب جاری شرکا نیز به‌صورت منظم تسویه یا تعیین تکلیف گردد تا در رسیدگی مالیاتی، برداشت‌های شخصی با درآمد، هزینه شرکت یا تقسیم سود اشتباه نشود.
سلام
این برداشتها اگر به‌عنوان جاری شرکایعنی (طلب سهامدار از شرکت) ثبت شود و ماهیت قرض داشته باشد، فی‌نفسه مشمول مالیات جدیدی برای شما نیست، چون تراکنش‌های سهامداران با تأیید شرکت و ثبت در حساب‌های دریافتنی/پرداختنی از مصادیق فاقد ماهیت درآمدی است. اما اگر این مبالغ در دفاتر به‌عنوان سود تقسیمی یا درآمد محسوب شود، شرکت ابتدا مشمول مالیات ۲۵٪ طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم است، و پس از آن سود سهام دریافتی شما طبق تبصره ۴ همان ماده مشمول مالیات دیگری نخواهد بود. خطر اصلی آنجاست که اداره مالیات برداشتها را درآمد کتمان‌شده یا هزینه شخصی تلقی کند و آن را مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی (ماده ۱۱۹) کند که برای اشخاص حقیقی تا ۲۵٪ محاسبه میشود.
موفق باشید
